借：制造费用等 100 000
贷：累计折旧 100 000
设无其他纳税调整事项，在这两年内，无论财务会计或是税务会计，均以10万元折旧计提数作为利润的扣除，会计的账面价值与税基并不存在任何差异。
计提所得税会计分录为：
借：所得税 330 000
贷：应交税费——应交所得税 &nb
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